Phương pháp giúp kiểm tra báo cáo tài chính và quyết toán thuế nhanh nhất

02:03 No Comments

Vào thời điểm cuối năm, bất cứ doanh nghiệp nào đều nên hoàn thành báo cáo tài chính vàquyết toán thuế. Tuy nhiên làm thế nào để xem báo cáo tài chính đã chính xác chưa và sở hữu các sai sót gì ko ? Dưới đây là một số kỹ năng giúp bạn kiểm tra nhanh báo cáo tài chính và quyết toán thuế trước khi in theo Quyết định 48.

Để kiểm tra nhanh, kế tóan buộc phải lấy bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra số liệu và những số dư của các tài khoản.

Trước khi kiểm tra từng tài khỏan, bạn phải kiểm tra số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ của bảng cân đối số phát sinh. Tổng bên nợ và bên với cần bằng nhau. Sau đó bạn kiểm tra từng tài khỏan .Cụ thể với 1 số tài khỏan như sau:

A – những tài khỏan với số dư nợ hoặc dư có, được phản ảnh trên Bảng cân đối kế toán

Tài khòan này ko sở hữu số dư âm ( dư bên có), bạn phải kiểm tra số dư cuối kỳ và kiểm tra cả phát sinh trong năm để đảm bảo ko với khi nào quỹ bị âm. ví như nếu sở hữu quỹ âm, thì bạn buộc phải điều chỉnh như sau:

Tài khỏan ko với số dư âm ( dư bên có). giả dụ mang, bạn bắt buộc đối chiếu lại có sao kê của ngân hàng để tìm ra sai sót

Bạn kiểm xem doanh nghiệp mở bao nhiêu tài khỏan ngân hàng, lấy tòan bộ sao kê và sổ phụ, số dư trên tài khỏan này, buộc phải bằng số dư cuối năm của mọi những ngân hàng mà doanh nghiệp mở tài khỏan. Bạn cũng nên đối chiếu từng tháng, xem với tháng nào sai lệch số dư ko.

Tài khỏan này ko dư mang và buộc phải kết chuyển hàng tháng. Bạn nên đối chiếu với chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT . Sẽ mang 2 giả dụ sở hữu thể xẩy ra:

Tài khỏan này sẽ có cả dư nợ và dư mang. Bạn cần đối chiếu số dư này mang Sổ khía cạnh công nợ nên thu. nếu có số dư với, bạn phải đối chiếu xem:

Tài khỏan này thường không dư sở hữu. ví như với dư có thì cần xem hạch tóan sở hữu gì chưa đúng. trường hợp còn dư nợ, bạn buộc phải đối chiếu và đôn đốc hòan ứng để hạch tóan chi phí cho phù hợp sở hữu doanh thu trong kỳ

Tài khỏan này không dư với. khi xem tài khòan này phải phần số phát sinh :

Tài khỏan này ko dư sở hữu. Bạn bắt buộc đối chiếu từng TK loại này với bảng kê xuất nhập tồn của từng tài khỏan.

để ý :

Mẹo hay giúp kiểm tra báo cáo tài chính và quyết toán thuế nhanh nhất

Bạn phải đối chiếu cả TK 211 và 214 có Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, mang các chỉ tiêu sau:

Tài khỏan này phải mở khía cạnh cho từng loại thuế. Tài khỏan này với thuể với cả dư nợ và dư sở hữu.. Bạn nên kỉêm tra những mẫu thuế sau:

Tài khỏan này không có dự nợ. Bạn buộc phải kiểm tra cả số phát sinh và số dư cuối kỳ xem:

Tài khỏan này sẽ mang cả dư nợ và dư có. Bạn buộc phải đối chiếu số dư này mang Sổ yếu tố công nợ cần trả. ví như với số dư với, bạn nên đối chiếu xem:

Tài khỏan này không dư nợ. Chỉ dư sở hữu khi doanh nghiệp trích lương dự phòng ( mức trích dự phòng ko quá 17% của lương thực hiện trong năm). ví như quỹ lương âm, buộc phải kiểm tra:

Tài khỏan này luôn dư với. khi kiểm tra tài khỏan này cần xem:

1. TK 111:Tiền mặt
   • Chi tiền vào đúng thời điểm quỹ sở hữu tiền mặt ( bạn quan tâm ngày chi tiền với thể khác với ngày lập phiếu chi. giả dụ kế tóan lập phiếu chi, mà quỹ âm, thì thủ quỹ sở hữu thể chưa chi. đến khi quỹ có tiền, thủ quỹ mới khiến cho thủ tục chi tiền, ngày chi được ghi vào ngày tháng phía bên dưới của phiếu chi)
   • khiến cho thủ tục thu hồi công nợ để bù chi ( với những khỏan công nợ ko cần thanh tóan qua ngân hàng)
   • làm thủ tục vay tiền để bù vào quỹ âm ( bạn có thể vay cá nhân để bù vào khỏan quỹ âm)
2. TK 112 : Tiền gửi ngân hàng
3. TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
   • trường hợp bạn kê khai thuế đầu vào đúng theo tháng phát sinh, thì số thuế chuyển kỳ sau ở chỉ tiêu 43 và dư nợ TK 133 bằng nhau.
   • ví như bạn kê khai thuế đầu vào ko đúng theo tháng phát sinh thì số thuế trên chỉ tiêu 43 bao giờ cũng nhỏ hơn số dư nợ TK 133.
4. TK 131: Công nợ cần thu
   • mang đúng quý khách trả trước cho mình, hay mình hạch tóan nhầm.
   • nếu quý khách chuyển tiền vào TK của doanh nghiệp mình, mà chưa xuất hóa đơn, thì bạn bắt buộc xuất hóa đơn cho số tiền này để hạch tóan doanh thu trong kỳ.
   • Đối chiếu sở hữu biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
5. TK 141: Tạm ứng
6. TK 142, 242 : chi phí trả trước ngắn hạn và dài hạn
   • Phát sinh nợ trong kỳ với khớp sở hữu bảng kê các khỏan giá thành trả trước nâng cao trong năm không.
   • Phát sinh có trong kỳ sở hữu khớp với số phân bổ hay số giảm của chi phí trả trước trong năm ko.
   • Số dư nợ cuối kỳ, bằng số chi phí trả trước còn bắt buộc phân bổ trong năm.
   • Số lần phân bổ tầm giá trong năm bắt buộc đủ chưa, có tối ưu không, những giá thành với gì còn bắt buộc buộc phải điều chỉnh ko.
7. TK hàng tồn kho: Từ TK 151 tới TK 158
   • không để kho âm. ví như kho âm nên kiểm tra :
     • Hàng bán đã với đầu vào nhập kho chưa.
     • Xuất kho với đúng số hàng tồn ko.
     • Hạch tóan xuất nhập có chỗ nào sai sót ko.
   • Kết chuyển giá vốn theo tháng, hoặc cuối năm, nhưng chất lượng hàng hóa, vật tư phải sở hữu trước lúc xuất bán.
   • ví như với thành phẩm hay dịch vụ, bắt buộc tính giá tiền, giá vốn hàng bán.
   • ví như công cụ dụng cụ xuất sử dụng thì ko được để số dư ở TK 153.
   • ví như giá trị thuần mang thể thực hiện được của hàng hóa, vật tư phải chăng hơn giá thị trường tại thời điểm 31/12 thì trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
   • Định mức tiêu hao vật tư đã thực hiện đúng chưa. Tính giá tiền để ý tới các khỏan phân bổ và giá thành dở dang.
8. Tài sản cố định
   • Số lần phân bổ khấu hao.
   • Phát sinh tăng TSCĐ nếu có.
   • Phát sinh giảm TSCĐ trường hợp có.
   • Dư nợ TK 211 nên khớp sở hữu nguyên giá của TSCĐ tại Bảng phân bổ khấu hao.
   • Phát sinh có của TK 214 và dư sở hữu của TK 214 cần khớp với số khấu hao trong kỳ và khấu hao lũy kế.
9. TK 333: Thuế và các khỏan nộp Nhà nước
   • Thuế môn bài đã kết chuyển chưa.
   • Thuế GTGT giả dụ dư có, sẽ sở hữu nếu xẩy ra như sau:
     • Thuế GTGT của tháng 12 bắt buộc nộp. trường hợp này, bên có của TK 3331 bằng sở hữu chỉ tiêu 40 trên tờ khai 01/GTGT.
     • Thuế GTGT của những kỳ trước tháng 12 chưa nộp. bên với của TK 3331 bằng có số thuế công ty còn nộp thiếu.
   • Thuế TNDN giả dụ đã tạm nộp trong kỳ mà nộp thừa thì có dư nợ TK 3334.
   • giả dụ số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ còn thiếu, thì dư sở hữu TK 3334.
   • Kiểm tra số phát sinh sở hữu của TK 3334 trong kỳ mang đúng sở hữu chỉ tiêu E trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN, loại 03/TNDN.
   • Thuế TNCN đã tính đúng tính đủ chưa, có khớp mang số thuế phải nộp trên tờ khai Quyết tóan thuế TNCN không.
10. TK 311, 341 : Vay ngắn hạn và dài hạn
    • Phát sinh vay và trả nợ với yêu thích ko.
    • những ví như vay cá nhân, cần làm thủ tục trả lãi, hoặc tính lãi vào chi phí trong kỳ.
11. TK 331: buộc phải trả nhà phân phối
    • có đúng nhà sản xuất này mình chưa thanh tóan không, hay mình hạch tóan nhầm.
    • nếu chưa thanh tóan cho nhà sản xuất, thì khỏan nợ này còn trong hạn hay đã quá hạn thanh tóan.
    • các khỏan thanh tóan tiền mặt sở hữu ưa thích mang các hóa đơn dưới 20 tr ko ?
    • trường hợp sở hữu những hóa đơn trên 20 tr thanh tóan sử dụng tiền mặt thì nên cái thuế GTGT được khấu trừ và giá thành được trừ lúc xác định thuế TNDN.
    • Đối chiếu có biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
12. Tiền lương và những khỏan tính theo lương
    • Đã trích đủ lương chưa
    • mang chi nhầm ko
    • Đã hạch tóan những khỏan phụ cấp cho người lao động như : ăn trưa, trang phục … chưa
    • Đã trích đủ BHXH cho người lao động chưa ( cả trích từ lương, và từ chi phí)
    • Đã nộp đủ những khỏan bảo hiểm cho người lao động chưa
13. Vốn chủ : TK 411.421
    • sở hữu thay đổi gì về vốn không, trường hợp thay đổi đã khiến tờ khai bổ xung thuế môn bài cho năm sau chưa?
    • Đã kết chuyển lợi nhuận của năm trước về 4211 chưa.
    • Đã hạch tóan thuế TNDN chưa.
    • Lỗ của những năm trước sở hữu còn để chuyển lỗ vào thu nhập năm nay ko.

B – các tài khỏan không mang số dư, và được phản ánh trên Báo cáo kết quả marketing

Tài khỏan này ko mang số dư. Bạn nên kiểm tra nhanh trong số phát sinh

Tài khỏan này ko mang số dư. Bạn bắt buộc kiểm tra ở số phát sinh để thấy được những loại bất cập

Tài khỏan này ko còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót.

Tài khỏan này ko còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót

Tài khỏan này ko có số dư cuối kỳ. Số phát sinh bên nợ của TK này sẽ bằng số thuế buộc phải nộp trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN ( Chỉ tiêu E tờ khai 03/TNDN)

Tài khỏan này ko có số dư. ví như bạn đã khiến đúng được các tài khỏan trên, thì tài khỏan 911 sẽ không còn sai sót. ví như TK này sở hữu số dư thì bắt buộc xem lại đã có TK nào kết chuyển sai.

1. TK 511: Doanh thu sản xuất hàng hóa và dịch vụ. TK 711: Thu nhập khác
   • Xem lại những khỏan doanh thu đã hạch toán đủ chưa. Phát sinh sở hữu của TK 511, 711 nên bằng với các chỉ tiêu : Hàng hóa dịch vụ bán ra trên tờ khai 01/GTGT của 12 tháng.
   • Còn những khỏan thu nhập nào không hề xuất hóa đơn, không nằm trên tờ khai 01/GTGT đã hạch tóan đủ chưa.
   • Thuế GTGT trực tiếp, thuế XK hạch tóan vào bên Nợ TK 511
   • những khỏan giảm trừ doanh thu đã hạch tóan đủ chưa
2. TK 632: Giá vốn hàng bán
   • Giá vốn hàng bán đã kết chuyển chưa
   • ví như thành phẩm xuất bán đã tính gía thành và kết chuyển giá vốn chưa
   • Giá vốn của dịch vụ đã được tính đủ, tính đúng chưa. các giả dụ giá tiền dở dang còn chuyển kỳ sau đã đúng chưa
   • những khỏan gía vốn ko được trừ phải được tập hợp để loại trừ khi tính thuế TNDN như : Chứng từ ko hợp lệ, không thanh tóan qua ngân hàng…
3. TK 642, mức giá quản lý
   • Hạch tóan vào mức giá quản lý hay giá thành bán hàng
   • những khỏan tầm giá không được trừ cần được tập hợp để dòng trừ khi tính thuế TNDN như:
     • những giá thành vượt mức khống chế 15% của thuế TNDN
     • những hóa đơn ko thanh tóan qua ngân hàng
     • Chứng từ ko hợp lệ
4. TK 811: chi phí khác
   • tầm giá khác có phù hợp mang thu nhập khác không
   • những tầm giá nào hạch tóan vào TK này buộc phải mẫu trước khi xác định thuế TNDN
5. TK 821 : Thuế TNDN hiện hành
6. TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh

Trên đây là một số kỹ năng nhằm giúp các bạn kiểm tra nhanh những báo cáo tài chính và quyết toán thuế. ngoài ra, khách hàng có thể tham gia 1 khoá học kế toán tổng hợp thực hành thiết bị cho bạn những kỹ năng khiến việc thực tế tại công ty.